O Anexo III do Simples Nacional abrange atividades que vão desde serviços de manutenção, reparos e usinagem até agências de viagem, escritórios contábeis, escolas e empresas médicas, com alíquotas variando entre 6% e 33% de acordo com a receita bruta.
O Que é o Anexo III do Simples Nacional?
O Anexo III do Simples Nacional é destinado a diversas atividades de prestação de serviços, como manutenção, reparos, usinagem, agências de viagem, escritórios contábeis, escolas e empresas médicas. As alíquotas neste anexo variam de 6% a 33%, dependendo da receita bruta anual da empresa.
Como Funciona o Fator R e Sua Relação com o Anexo III?
Para determinar se a tributação da sua empresa se enquadra no Anexo III, é necessário calcular o Fator R. O Fator R é obtido pela fórmula:
Fator R = Massa Salarial / Receita Bruta
Se o resultado for igual ou superior a 28%, sua empresa pode se enquadrar no Anexo III. Por exemplo:
Fator R = R$ 11.200,00 / R$ 40.000,00 = 0,28 ou 28%
Não sabe se o Anexo III é a melhor opção para o seu negócio? A VALIAN pode te ajudar a realizar essa análise.
Tabela do Anexo III do Simples Nacional 2024
Confira a tabela do Anexo III do Simples Nacional para 2024, que ajuda a calcular o imposto devido:
| Faixa | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 6,00% | – | Até 180.000,00 |
| 2ª Faixa | 11,20% | 9.360,00 | De 180.000,01 a 360.000,00 |
| 3ª Faixa | 13,50% | 17.640,00 | De 360.000,01 a 720.000,00 |
| 4ª Faixa | 16,00% | 35.640,00 | De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
| 5ª Faixa | 21,00% | 125.640,00 | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
| 6ª Faixa | 33,00% | 648.000,00 | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
Na tabela acima, você confere as novas alíquotas do Simples Nacional 2024, com o valor a ser deduzido conforme o faturamento da empresa.
Percentual de Repartição dos Tributos
Abaixo, confira como os tributos são distribuídos dentro das alíquotas do Anexo III:
| Faixa | CPP | ISS | CSLL | IRPJ | Cofins | PIS/Pasep |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 43,40% | 33,50% | 3,50% | 4,00% | 12,82% | 2,78% |
| 2ª Faixa | 43,40% | 32,00% | 3,50% | 4,00% | 14,05% | 3,05% |
| 3ª Faixa | 43,40% | 32,50% | 3,50% | 4,00% | 13,64% | 2,96% |
| 4ª Faixa | 43,40% | 32,50% | 3,50% | 4,00% | 13,64% | 2,96% |
| 5ª Faixa | 43,40% | 33,50% | 3,50% | 4,00% | 12,82% | 2,78% |
| 6ª Faixa | 30,50% | 15,00% | 35,00% | 16,03% | 3,47% | – |
O percentual máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença para os tributos federais na mesma faixa de receita bruta anual.
Glossário do Simples Nacional
Para entender melhor os termos relacionados ao Simples Nacional, confira o glossário abaixo:
- Alíquotas: Representam o valor pago devido a determinado imposto, podendo ser expresso percentualmente ou como valor fixo.
- Anexos do Simples Nacional: Reúnem os negócios por áreas de atuação ou segmentos, influenciando a tributação que as empresas pagam.
Como Saber Qual Alíquota Usar?
Para saber qual alíquota utilizar, identifique em qual anexo seu CNAE ou negócio se encaixa e consulte a tabela correspondente ao faturamento da empresa.
Precisa de ajuda para entender melhor o Anexo III do Simples Nacional e se ele é a melhor opção para sua empresa? A VALIAN está à disposição para te auxiliar com essa e outras questões contábeis. Facilite sua vida e conte com nossos especialistas!
